Налоговая подала на банкротство: особенности процедуры и правовые аспекты

Согласно положениям закона о банкротстве, о начале процедуры может заявить не только сам должник, но также кредиторы и уполномоченные органы. Федеральная налоговая служба (ФНС) — не исключение из этого правила.

Если юрлицо, физлицо или индивидуальный предприниматель задолжали большую сумму по налогам и сборам, ФНС может инициировать процедуру. Как проходит банкротство по требованию налоговой? Есть ли особенности? Какие условия нужны для того, чтобы ФНС начала процедуру? Ответы на эти и другие вопросы вы найдёте в нашей статье.

Когда налоговая инспекция может инициировать процедуру банкротства

Платить налоги обязаны все граждане России. Об этом прямо сказано в Конституции РФ. А налоговая служба контролирует поступление отчислений в бюджет государства. Если начисления не будут оплачены, ФНС вправе инициировать банкротство гражданина.

Ст. 57 Конституции РФ

Налоговая начинает процедуру в отношении физических лиц в следующих случаях:

Причины того, что налоговая обращается за банкротством гражданина, могут быть разными:

• Неоплаченные налоги — например, НДФЛ от продажи имущества.
• Штрафы и пени за просрочку. Санкции могут значительно увеличивать общую сумму долга.
• Уход от налогов и сокрытие доходов. Если ФНС находит незадекларированный доход, она доначисляет сумму сбора, включая неустойку.
• Неисполнение решений суда о взыскании через ФССП.

Однако ФНС крайне редко обращается с подобными заявлениями в суд. По данным Федресурса, на первый квартал 2025 г. физические лица в 97,1% случаев обращались за банкротством самостоятельно. Кредиторы выступали инициаторами в 2,3% случаев, а ФНС России — в 0,6% банкротных дел. Происходит это отчасти потому, что услуги финансового управляющего должен оплачивать тот кредитор или уполномоченный орган, который обратился за признанием банкротства гражданина.

Особенности процедуры банкротства по заявлению ФНС

Как проходит банкротство по инициативе налоговой? Процедура ведётся по той же схеме, как если бы заявление подал сам должник: досудебные мероприятия, реструктуризация долга, реализация имущества. Однако каждый этап имеет свои особенности.

ФНС вправе инициировать банкротство

Досудебные мероприятия

Чтобы налоговая служба начала процедуру банкротства, потребуется подготовка. Ведомству нужно собрать документы с подтверждением задолженности и составить заявление о признании должника банкротом.

Если налоговая хочет обанкротить физлицо, одним из условий становится соблюдение временных рамок для подачи заявления. Ведомство обращается с таким требованием не ранее чем через 30 дней после принятия решения о взыскании долга или со дня получения уведомления от исполнительных органов о наличии задолженности.

Реструктуризация долга

После подачи заявления на банкротство может быть введён этап реструктуризации. А в его рамках рассматривается восстановление платёжеспособности человека путём перераспределения долговой нагрузки:

Реструктуризация нужна для того, чтобы должник вышел из процедуры и не получил статус банкрота, а также сохранил своё имущество. Но такая мера подходит не всем, и иногда этот этап пропускают. Это происходят в случаях:

• Когда кредиторы или должник ходатайствуют о введении процедуры реализации имущества.
• Если в отношении неплательщика нельзя утвердить план реструктуризации из-за недостаточной суммы дохода.
• Когда должник не выполняет условия плана реструктуризации.

В случае с реструктуризацией задолженность погашается на приемлемых условиях. Впрочем, как уже было сказано выше, это не единственный инструмент.

Реализация имущества

Реализация имущества вводится судом, если реструктуризацию провести невозможно. Практически всё имущество должника, которое было у него на момент подачи заявления на банкротство, включают в конкурсную массу и продают с торгов. Согласно ст. 446 ГПК РФ, в конкурсную массу не входят те активы, которые защищены от взыскания:

Всё остальное будет продано с торгов для удовлетворения требований кредиторов. Также очень внимательно финансовый управляющий будет подходить ко всем сделкам, совершённым в период три года до подачи на банкротство. Например, если индивидуальный предприниматель переписал на жену всё имущество, а себе оставил только бизнес, сделка будет оспорена, а активы продадут на аукционе.

То же касается и сделок ИП с партнёрами: если предприниматель передал все деньги или имущество одному контрагенту в ущерб ФНС, то активы вернут в конкурсную массу и распределят между кредиторами в процентном соотношении.

Что делать, если налоговая подала на банкротство

Если ФНС подала заявление на банкротство гражданина, последнему нужно заручиться поддержкой профессиональных юристов, особенно если гражданин не разбирается в тонкостях процедуры. Однако лучше не дожидаться момента, когда налоговая начнёт процедуру банкротства, а обратиться в суд или МФЦ самостоятельно. Так вы сможете увеличить шансы на успешное признание финансовой несостоятельности.

Если вы сомневаетесь в том, что можете правильно оформить необходимые документы, обратитесь к специалистам. Юристы компании «БД Консалт» на бесплатной первичной консультации ответят на все ваши вопросы.

Последствия банкротства по заявлению налоговой

Для должника, который объявлен банкротом, последствия всегда одинаковы. Неважно, кто выступал инициатором процедуры. Согласно ст. 213.30 Закона № 127-ФЗ «О банкротстве» последствия для каждого человека таковы:

Кроме того, банкротство повлияет на кредитную историю: данные о процедуре будут храниться в БКИ семь лет после окончания процесса.

Какие долги не будут списаны

Законом предусмотрен ряд задолженностей ,которые не списывают в процессе банкротства. Сюда входят:

• Текущие платежи.
• Долги по алиментам.
• Выплаты, связанные с возмещением вреда жизни и здоровью, морального вреда.
• Долги по заработной плате и выходному пособию.
• Субсидиарная ответственность.
• Долги, о которых человек не упоминал в заявлении на банкротство. Это актуально при внесудебном банкротстве через МФЦ.

К текущим платежам относятся обязательства, которые возникли уже после начала процедуры банкротства: налоги, начисленные уже в процессе признания несостоятельности, платежи за ЖКХ или, например, оплата за дошкольные учреждения, куда ходит ребёнок.

Если вы задумались о том, чтобы подать на банкротство, лучше сделать это самостоятельно. Не ждите инициативы от исполнительных органов: так вы сможете повысить шансы на успешное завершение процедуры. Но что делать, если возбуждение в отношении вас банкротства стало неожиданностью? Как быть, если задолженность выросла до 300 000 рублей и более, а оплатить её вы не в силах? Стоит ли оспаривать заявление налоговой, если ваш финансовый кризис только усугубляется и перспектив решения проблемы нет? Чтобы ответить на все эти вопросы, рекомендуем изучить процедуру банкротства подробнее.

Что такое банкротство

Банкротство — это законодательно одобренная в России процедура, которая помогает гражданам, попавшим в трудную жизненную ситуацию, признать собственную финансовую несостоятельность. С помощью банкротства можно удовлетворить требования кредиторов и решить проблемы задолженности.

Банкротство ведётся в строгом соответствии с Законом № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» по установленнму алгоритму.

Алексей Серватов

Многие люди боятся банкротства, но это эффективный способ остановить рост задолженности. Порой инициатором процесса становятся кредиторы и уполномоченные органы, например, ФНС РФ. Чтобы пройти процедуру с наименьшими потерями, лучше обратиться за юридическим сопровождением. Специалисты помогут избежать ошибок и по возможности ускорить процесс.

Как «БД Консалт» помогает своим доверителям

Компания «БД Консалт» работает в области юридического сопровождения банкротства уже не первый год. Мы внимательно подходим к каждой ситуации, изучаем все нюансы, чтобы процедура прошла с наименьшими потерями.

Что мы делаем в рамках своей работы:

• Проводим первичную консультацию. Она ни к чему вас не обязывает и не будет стоить для вас ни копейки. Мы ответим на все ваши вопросы и вместе с вами оценим все риски и шансы на успешное банкротство.
• Выполним аудит всех сделок за три года до подачи на банкротство. Таким образом мы выясним вероятность их оспаривания, ведь подозрительные операции могут быть опротестованы судом.
• Разработаем для вас план по защите имущества от взыскания. С нами вы сохраните своё жильё и другие вещи при наличии на то законных оснований.
• Поможем вам в составлении и подаче всех необходимых заявлений и документов.
• Будем представлять ваши интересы в суде. Многие должники больше всего боятся именно судей и кредиторов, но мы возьмём неприятное общение на себя.
• Окажем консультационную поддержку как во время банкротства, так и после него.

«БД Консалт» оказывает поддержку всем: семьям с детьми, военнослужащим, пенсионерам, инвалидам. Индивидуальным предпринимателям. Даже если вы живёте в отдалённых регионах, мы не откажем вам в помощи. Для вас мы разработали услугу дистанционного банкротства и успешно выполняем сопровождение процесса в удалённом формате. Мы поможем вам даже в самой сложной ситуации!

Подведём итоги

1. Налоговая инспекция — это уполномоченный орган, который вправе инициировать банкротство гражданина.
2. Если у человека есть недоимки по налогам и общая сумма задолженности составляет 500 тысяч рублей, налоговая обратится в суд за признанием должника финансово несостоятельным.
3. Если вы боитесь банкротства и не разбираетесь в нюансах процесса, обратитесь к профильным специалистам.
4. Компания «БД Консалт» поможет вам даже в самых трудных ситуациях.